А приходилось ли вам проводить проверки по заданию следственных органов? (и хорошо, что нет).
Между тем, такого плана проверка имеет ряд особенностей и об их существовании надо бы знать. Иначе..
Вообще-то скажу, что совместная с органами, проверка полезна для ревизора-документалиста, которому порой недостаёт «юркой оперативности». Бумажная сторона вопроса понятна, она больше опирается на документальные методы. Что же касается активных проверочных приёмов, то «документалисту» их может недоставать.
Как восполнить пробелы?
Пожалуйста. Предоставляется прекрасная возможность — ревизия, назначенная по заданию правоохранительных органов.
Здесь главное не переживать, так как проверять-то будете вы. И, только потом, возможно, будут проверять вас.
Стоит оговориться, что подобные «проекты» не появляются с «потолка». На то имеются веские обоснования.
Какие именно?
Да вот хотя бы следующие:
– наличие в деле фактов, из которых вытекает необходимость ревизии;
– желание фигуранта дела проверить свои же показаний для своего оправдания;
– необходимость проверки, удостоверяющей показания данных фигурантом дела;
– заявление эксперта о невозможности формирования заключения без документальной ревизии;
– присутствие в бухгалтерских документах следов и признаков экономического преступления;
– выявление существенных недостач при инвентаризации;
– прослеживание неправомерных связей фигуранта дела с другими лицами;
– противоречия между результатами ранее проведённых проверок и материалами дела;
– проведение проверки при отсутствии должностного лица — фигуранта дела;
– просматривание поверхностного характера ранее проведённой проверки;
– не привлечение к ранее проведённой ревизии требуемых профильных экспертов;
– неполный охват вопросов, проверка которых привела бы к выявлению нарушений.